Dispense IMT pour les jeunes jusqu’à 35 ans : 

Si vous ne savez toujours pas en quoi consiste cette mesure qui dispense les jeunes jusqu’à 35 ans de payer l’IMT (Taxe Communale sur les Transferts) et l’IS (Droit de Timbre) pour l’acquisition du premier logement en propre et en CDI, veuillez d’abord lire cet article pour mieux comprendre de quoi il s’agit :

Dispense IMT pour les jeunes jusqu’à 35 ans : Guide 2024

Bien que le diplôme final n’ait pas encore été publié, bon nombre de ses lignes directrices de base sont définies et nous avons essayé d’être aussi précis que possible et de rassembler plusieurs cas pratiques pour pouvoir comprendre l’application pratique de cette nouvelle mesure.

Vous trouverez ci-dessous la table des matières de toutes les questions auxquelles vous avez répondu :

1. Quels sont les jeunes concernés par l’IMT et l’exonération du droit de timbre ?

2. Quels enfants sont considérés comme des personnes à charge dans l’IRS ?

3. Quels enfants ne sont pas considérés comme des personnes à charge dans l’IRS ?

4. Quelles sont les maisons couvertes par l’IMT et l’exonération du droit de timbre ?

5. Si la maison est achetée pour une valeur supérieure à 395 965,00 euros, les jeunes perdent-ils le droit à l’IMT et à l’exonération du droit de timbre ?

6. Si la maison est achetée par un couple dont un seul des éléments a moins de 35 ans, le droit à l’exonération de l’IMT et du droit de timbre est-il perdu ?

7. Si la maison est achetée par un couple et qu’il s’agit d’une première résidence permanente pour l’un d’entre eux, le droit à l’IMT et à l’exonération du droit de timbre est-il perdu ?

8. Les maisons achetées avant le 1er août par des jeunes jusqu’à l’âge de 35 ans et pour leur première habitation personnelle et permanente sont-elles exonérées de l’IMT et du droit de timbre ?

9. Les jeunes qui sont toujours répertoriés comme dépendants dans l’IRS peuvent-ils bénéficier de l’IMT et de l’exonération du droit de timbre sur l’achat de leur première maison propre et permanente ?

10. Y a-t-il des limites de revenu annuel pour les jeunes pour accéder à l’IMT et à l’exonération du droit de timbre ?

11. L’exonération de l’IMT et du droit de timbre s’applique-t-elle également aux maisons en construction ?

12. Existe-t-il d’autres exemptions pour les jeunes jusqu’à 35 ans lors de l’achat d’une maison ?

Quels sont les jeunes concernés par l’IMT et l’exonération du droit de timbre ?

L’exonération de l’IMT et du droit de timbre s’applique aux jeunes jusqu’à 35 ans inclus à la date de l’acte d’achat de la maison et qui, l’année de l’acquisition, ne sont pas considérés comme des personnes à charge dans leur ménage.

Quels enfants sont considérés comme des personnes à charge dans l’IRS ?

La réponse se trouve également dans l’article 13 du CIRS. Ainsi, sont considérés comme des personnes à charge :

• Les enfants, les enfants adoptifs et les beaux-enfants mineurs qui ne sont pas émancipés ou sous tutelle ;
• Les enfants, les enfants adoptés et les beaux-enfants adultes, à condition qu’ils n’aient pas plus de 25 ans et ne perçoivent pas plus de 14 salaires minimums par an (10 640 euros, dans l’IRS 2023, à verser en 2024) ;
• Les enfants, les adoptés et les beaux-enfants adultes inaptes au travail et à la subsistance ;
• Filleuls civils.

Quels enfants ne sont pas considérés comme des personnes à charge dans l’IRS ?

Les personnes suivantes ne sont pas considérées comme des personnes à charge aux fins de l’IRS :

• Mineurs émancipés ;
• Les enfants, les enfants adoptés et les beaux-enfants qui atteignent l’âge de 26 ans ;
• Les enfants, les enfants adoptés et les beaux-enfants qui, ayant atteint l’âge de la majorité, c’est-à-dire 18 ans, reçoivent plus de 14 salaires minimums par année.

Quelles sont les maisons couvertes par l’IMT et l’exonération du droit de timbre ?

L’exonération totale de l’IMT et du droit de timbre n’est accordée qu’aux propriétés jusqu’à 395 965,00 euros dans la région autonome de Madère.

Seules les maisons acquises pour l’habitation primaire et permanente des jeunes jusqu’à 35 ans peuvent être couvertes par l’IMT et l’exonération du droit de timbre. Si le jeune a déjà eu d’autres logements propres et permanents à son nom, il est exclu de cette aide. Il en va de même si la maison achetée n’est pas, après tout, utilisée comme votre propre maison permanente.

Si la maison est achetée pour une valeur supérieure à 395 965,00 euros, les jeunes perdent-ils le droit à l’IMT et à l’exonération du droit de timbre ?

Non. Tant que la maison est achetée pour un montant égal ou inférieur à 791 816,00 euros, le droit à l’exonération est maintenu, mais uniquement dans la partie qui ne dépasse pas 395 965,00 euros.

Par exemple, une maison achetée pour 500 mille euros dans la Région autonome de Madère correspond, jusqu’au 1er août, à un montant de 27 512,33 euros à payer, au titre de l’IMT et du droit de timbre. En supposant que l’achat soit effectué par un couple à parts égales, chacun d’eux aurait 13 756,17 euros à payer. Cependant, le plus jeune membre du couple, âgé de moins de 35 ans, et pour autant qu’il remplisse les conditions d’accès à l’aide, bénéficie de l’exonération de 9 178,63 euros, le maximum auquel il aurait droit si la maison coûtait 395 965,00 euros. C’est-à-dire que ce jeune homme est toujours responsable du paiement des 4 557,55 euros restants de sa part d’impôts.

Dans cet exemple, le couple finira par payer 18 333,72 euros d’IMT et de droit de timbre, au lieu des 27 512,33 euros qu’ils paient jusqu’au 1er août.

Pour les maisons achetées pour une valeur supérieure à 791 816,00 euros, il n’y a pas d’exonération de l’IMT et du droit de timbre.

Si la maison est achetée par un couple dont un seul des éléments a moins de 35 ans, le droit à l’exonération de l’IMT et du droit de timbre est-il perdu ?

L’exonération demeure, mais ne s’applique qu’à la moitié du montant qui devrait être payé.

Par exemple, une maison achetée pour 250 mille euros aurait 6 971,97 euros à payer en IMT et en droit de timbre. Comme le plus jeune membre du couple bénéficie de l’aide, il est exonéré de payer la moitié de ce montant (3 485,99 euros). L’autre membre du couple doit payer les 3 485,99 euros restants.

Attention : le calcul de l’IMT et du droit de timbre continue d’être effectué sur la valeur totale de la maison.  L’exonération s’applique au montant des impôts qui devraient être payés.

Si la maison est achetée par un couple et qu’il s’agit d’une première résidence permanente pour l’un d’entre eux, le droit à l’IMT et à l’exonération du droit de timbre est-il perdu ?

Non. Tant que le membre du couple pour lequel la maison maintenant achetée est leur première habitation et que la résidence permanente a jusqu’à 35 ans à la date de l’acte, ils bénéficient d’une exonération sur leur moitié des impôts à payer. L’autre élément du couple, pour qui la maison désormais achetée n’est plus leur première et définitive résidence, ne bénéficie d’aucune exonération fiscale.

Les maisons achetées avant le 1er août par des jeunes jusqu’à l’âge de 35 ans et pour leur première habitation personnelle et permanente sont-elles exonérées de l’IMT et du droit de timbre ?

L’exonération ne s’applique qu’aux maisons cédées à partir du 1er août 2024.

Les jeunes qui sont toujours répertoriés comme dépendants dans l’IRS peuvent-ils bénéficier de l’IMT et de l’exonération du droit de timbre sur l’achat de leur première maison propre et permanente ?

L’exonération ne s’applique qu’aux jeunes qui sont déjà des contribuables de l’IRS l’année de l’acquisition de la maison, c’est-à-dire qui cette année-là ne sont plus considérés comme des personnes à charge.

Y a-t-il des limites de revenu annuel pour les jeunes pour accéder à l’IMT et à l’exonération du droit de timbre ?

Non. Si le jeune remplit toutes les conditions pour accéder à l’IMT et à l’exonération du droit de timbre, il peut le faire, quels que soient ses revenus.

L’exonération de l’IMT et du droit de timbre s’applique-t-elle également aux maisons en construction ?

Non. En principe, l’exonération ne s’applique qu’à l’achat de maisons déjà construites.

Existe-t-il d’autres exemptions pour les jeunes jusqu’à 35 ans lors de l’achat d’une maison ?

En principe, il existe également une exonération des frais, qui comprennent les dépenses liées à l’acquisition de biens immobiliers et aux inscriptions de prêts et d’hypothèques. Mais il faut attendre la publication du diplôme pour confirmer si ces prédictions se réalisent.