IMT-vrijstelling voor jongeren tot 35 jaar: 

Als u nog steeds niet weet waar deze maatregel over gaat, die jongeren tot 35 jaar vrijstelt van het betalen van IMT (gemeentelijke belasting op overdrachten) en IS (zegelrecht) voor de verwerving van de eerste eigen en permanente huisvesting, lees dan eerst dit artikel om beter te begrijpen waar het over gaat:

IMT-vrijstelling voor jongeren tot 35 jaar: Gids 2024

Hoewel het definitieve diploma nog niet is gepubliceerd, zijn veel van de basisrichtlijnen gedefinieerd en hebben we geprobeerd zo specifiek mogelijk te zijn en verschillende praktijkcases samen te stellen om de praktische toepassing van deze nieuwe maatregel te kunnen begrijpen.

Hieronder vindt u de inhoudsopgave van alle beantwoorde vragen:

1. Welke jongeren vallen onder de IMT en de vrijstelling van zegelrechten?

2. Welke kinderen worden in de IRS als personen ten laste beschouwd?

3. Welke kinderen worden in de IRS niet als personen ten laste beschouwd?

4. Welke huizen vallen onder de IMT en vrijstelling van zegelrechten?

5. Als de woning wordt gekocht voor een waarde hoger dan 395.965,00 euro, verliezen jongeren dan het recht op IMT en vrijstelling van zegelrechten?

6. Als het huis wordt gekocht door een echtpaar waarvan slechts één van de elementen maximaal 35 jaar oud is, vervalt dan het recht op vrijstelling van IMT en zegelrecht?

7. Als het huis wordt gekocht door een echtpaar en slechts voor één van hen is het hun eerste permanente woning, gaat dan het recht op IMT en vrijstelling van zegelrechten verloren?

8. Zijn huizen die vóór 1 augustus zijn gekocht door jongeren tot 35 jaar en voor hun eerste eigen en permanente woning vrijgesteld van IMT en zegelrechten?

9. Kunnen jongeren die nog steeds als personen ten laste in de IRS van het huishouden worden vermeld, profiteren van IMT- en zegelrechtvrijstelling bij de aankoop van hun eerste eigen en permanente woning?

10. Zijn er limieten aan het jaarinkomen van jongeren om toegang te krijgen tot IMT en vrijstelling van zegelrechten?

11. Is de vrijstelling van IMT en zegelrecht ook van toepassing op woningen in aanbouw?

12. Zijn er andere vrijstellingen voor jongeren tot 35 jaar bij het kopen van een huis?

Welke jongeren vallen onder de IMT en de vrijstelling van zegelrechten?

De vrijstelling van IMT en Stamp Duty geldt voor jongeren tot en met 35 jaar oud op de datum van de koopakte van de woning en die in het jaar van verwerving niet als personen ten laste van hun huishouden worden beschouwd.

Welke kinderen worden in de IRS als personen ten laste beschouwd?

Het antwoord staat ook in artikel 13 van het CIRS. De volgende personen worden dus als personen ten laste beschouwd:

• Kinderen, geadopteerde kinderen en minderjarige stiefkinderen die niet zijn geëmancipeerd of onder voogdij staan;
• Kinderen, geadopteerde kinderen en volwassen stiefkinderen, zolang ze niet ouder zijn dan 25 jaar en niet meer dan 14 minimumlonen per jaar ontvangen (10.640 euro, in de IRS van 2023, te leveren in 2024);
• Kinderen, geadopteerden en meerderjarige stiefkinderen die ongeschikt zijn om te werken en in hun levensonderhoud te voorzien;
• Burgerlijke petekinderen.

Welke kinderen worden in de IRS niet als personen ten laste beschouwd?

De volgende personen worden niet beschouwd als personen ten laste voor IRS-doeleinden:

• Geëmancipeerde minderjarigen;
• Kinderen, geadopteerde kinderen en stiefkinderen die 26 jaar worden;
• Kinderen, geadopteerden en stiefkinderen die meerderjarig worden – d.w.z. 18 jaar – ontvangen meer dan 14 minimumlonen per jaar.

Welke huizen vallen onder de IMT en vrijstelling van zegelrechten?

De totale vrijstelling van IMT en zegelrecht wordt alleen verleend aan eigendommen tot 395.965,00 euro in de autonome regio Madeira.

Alleen huizen die zijn verworven voor de eerste en permanente woning van jongeren tot 35 jaar kunnen onder de vrijstelling van IMT en zegelrecht vallen. Als de jongere al andere eigen en permanente woningen op zijn naam heeft staan, is hij uitgesloten van deze ondersteuning. Hetzelfde gebeurt als de gekochte woning toch niet als eigen en permanente woning wordt gebruikt.

Als de woning wordt gekocht voor een waarde hoger dan 395.965,00 euro, verliezen jongeren dan het recht op IMT en vrijstelling van zegelrechten?

Nee. Zolang de woning wordt aangekocht voor een bedrag gelijk aan of lager dan 791.816,00 euro, blijft het recht op vrijstelling behouden, maar alleen voor het deel dat niet hoger is dan 395.965,00 euro.

Een huis dat bijvoorbeeld voor 500 duizend euro is gekocht in de autonome regio Madeira komt tot 1 augustus overeen met een bedrag van 27.512,33 euro dat moet worden betaald, als IMT en zegelrecht. Ervan uitgaande dat de aankoop door een paar in gelijke delen wordt gedaan, zou elk van hen 13.756,17 euro moeten betalen. Het jongste lid van het koppel, tot 35 jaar, en zolang hij voldoet aan de voorwaarden voor toegang tot ondersteuning, geniet echter van de vrijstelling van 9.178,63 euro, het maximum waar hij recht op zou hebben als de woning 395.965,00 euro zou kosten. Dat wil zeggen, deze jongeman is nog steeds verantwoordelijk voor het betalen van de resterende 4.557,55 euro van zijn aandeel in de belastingen.

In dit voorbeeld betaalt het echtpaar uiteindelijk 18.333,72 euro aan IMT en zegelrecht, in plaats van de 27.512,33 euro die ze tot 1 augustus betalen.

Voor huizen die zijn gekocht voor een waarde van meer dan 791.816,00 euro is er geen vrijstelling van IMT en zegelrecht.

Als het huis wordt gekocht door een echtpaar waarvan slechts één van de elementen maximaal 35 jaar oud is, vervalt dan het recht op vrijstelling van IMT en zegelrecht?

Nee. De vrijstelling blijft bestaan, maar geldt slechts voor de helft van het bedrag dat betaald zou moeten worden.

Een huis dat voor 250 duizend euro is gekocht, zou bijvoorbeeld 6,971.97 euro aan IMT en zegelrecht moeten betalen. Aangezien het jongste lid van het koppel van de steun geniet, is hij vrijgesteld van het betalen van de helft van dit bedrag (3.485,99 euro). Het andere lid van het paar moet de resterende 3.485,99 euro betalen.

Let op: de berekening van IMT en zegelrecht wordt nog steeds gemaakt door de totale waarde van het huis. De vrijstelling wordt toegepast op het bedrag aan belastingen dat zou moeten worden betaald.

Als het huis wordt gekocht door een echtpaar en slechts voor één van hen is het hun eerste permanente woning, gaat dan het recht op IMT en vrijstelling van zegelrechten verloren?

Nee. Zolang het lid van het echtpaar voor wie de nu gekochte woning hun eerste eigen en permanente woning is, op de datum van de akte maximaal 35 jaar oud is, genieten ze vrijstelling op hun helft van de verschuldigde belastingen. Het andere deel van het echtpaar, voor wie het nu gekochte huis niet langer hun eerste en permanente woning is, geniet geen enkele belastingvrijstelling.

Zijn huizen die vóór 1 augustus zijn gekocht door jongeren tot 35 jaar en voor hun eerste eigen en permanente woning vrijgesteld van IMT en zegelrechten?

Nee. De vrijstelling geldt alleen voor woningen die vanaf 1 augustus 2024 zijn uitgegeven.

Kunnen jongeren die nog steeds als personen ten laste in de IRS van het huishouden worden vermeld, profiteren van IMT- en zegelrechtvrijstelling bij de aankoop van hun eerste eigen en permanente woning?

Nee. De vrijstelling geldt alleen voor jongeren die in het jaar van aankoop van de woning al IRS-belastingplichtig zijn, dat wil zeggen dat ze in dat jaar niet langer als personen ten laste worden geclassificeerd.

Zijn er limieten aan het jaarinkomen van jongeren om toegang te krijgen tot IMT en vrijstelling van zegelrechten?

Nee. Als de jongere aan alle vereisten voldoet om toegang te krijgen tot de IMT- en zegelrechtvrijstelling, kan hij dit doen, ongeacht zijn inkomen.

Is de vrijstelling van IMT en zegelrecht ook van toepassing op woningen in aanbouw?

Nee. De vrijstelling geldt in principe alleen voor de aankoop van woningen die al gebouwd zijn.

Zijn er andere vrijstellingen voor jongeren tot 35 jaar bij het kopen van een huis?

In principe is er ook een vrijstelling van leges, waaronder kosten in verband met de verwerving van onroerend goed en lening- en hypotheekregistraties. Maar het is noodzakelijk om te wachten op de publicatie van het diploma om te bevestigen of deze voorspellingen uitkomen.