Zwolnienie z IMT dla młodych ludzi do 35 roku życia: 

Jeśli nadal nie wiesz, o co chodzi w tym środku, który zwalnia młodych ludzi w wieku do 35 lat z płacenia IMT (Municipal Tax on Transfers) i IS (Stamp Charge) za nabycie pierwszego własnego i stałego mieszkania, przeczytaj najpierw ten artykuł, aby lepiej zrozumieć, o co chodzi:

Zwolnienie z IMT dla młodzieży do 35 roku życia: Przewodnik 2024

Chociaż dyplom końcowy nie został jeszcze opublikowany, wiele z jego podstawowych wytycznych zostało zdefiniowanych i staraliśmy się być jak najbardziej szczegółowi i zebrać kilka praktycznych przypadków, aby móc zrozumieć praktyczne zastosowanie tego nowego środka.

Poniżej znajduje się spis treści wszystkich pytań, na które udzielono odpowiedzi:

1. Którzy młodzi ludzie są objęci zwolnieniem z podatku od towarów i usług oraz opłaty skarbowej?

2. Które dzieci są uważane za osoby pozostające na utrzymaniu w IRS?

3. Które dzieci nie są uważane za osoby pozostające na utrzymaniu w IRS?

4. Które domy są objęte zwolnieniem z podatku od towarów i usług oraz opłaty skarbowej?

5. Czy w przypadku zakupu domu za wartość większą niż 395 965,00 euro, młodzi ludzie tracą prawo do zwolnienia z podatku od towarów i usług skarbowych?

6. Czy w przypadku zakupu domu przez parę, w której tylko jeden z elementów ma do 35 lat, traci się prawo do zwolnienia z podatku od towarów i usług oraz opłaty skarbowej?

7. Jeśli dom jest kupowany przez parę i tylko dla jednego z nich jest to ich pierwsze stałe miejsce zamieszkania, czy prawo do zwolnienia z podatku skarbowego i opłaty skarbowej zostaje utracone?

8. Czy domy zakupione przed 1 sierpnia przez młodych ludzi do 35 roku życia i przeznaczone na ich pierwsze własne i stałe miejsce zamieszkania są zwolnione z podatku od towarów i usług (IMT) i opłaty skarbowej?

9. Czy młodzi ludzie, którzy nadal są wymienieni jako osoby pozostające na utrzymaniu w gospodarstwie domowym, IRS mogą skorzystać ze zwolnienia z IMT i opłaty skarbowej przy zakupie pierwszego własnego i stałego domu?

10. Czy istnieją ograniczenia dotyczące rocznego dochodu młodych ludzi, aby uzyskać dostęp do zwolnienia z IMT i opłaty skarbowej?

11. Czy zwolnienie z podatku od towarów i usług (IMT) i opłaty skarbowej dotyczy również domów w budowie?

12. Czy są inne zwolnienia dla młodych ludzi do 35 roku życia przy zakupie domu?

Którzy młodzi ludzie są objęci zwolnieniem z podatku od towarów i usług oraz opłaty skarbowej?

Zwolnienie z podatku od towarów i usług (IMT) i opłaty skarbowej ma zastosowanie do młodych ludzi, którzy w dniu zawarcia aktu notarialnego zakupu domu mają do 35 lat włącznie, a w roku nabycia nie są uważani za osoby pozostające na utrzymaniu w swoim gospodarstwie domowym.

Które dzieci są uważane za osoby pozostające na utrzymaniu w IRS?

Odpowiedź znajduje się również w art. 13 CIRS. W związku z tym za osoby pozostające na utrzymaniu uważa się:

• Dzieci, dzieci przysposobione i małoletnie pasierbów, które nie są usamodzielnione lub nie pozostają pod kuratelą;
• Dzieci, dzieci przysposobione i pełnoletnie pasierbów, o ile nie mają więcej niż 25 lat i nie otrzymują więcej niż 14 minimalnych wynagrodzeń rocznie (10 640 euro, w IRS 2023, do dostarczenia w 2024 r.);
• Dzieci, przysposobione i pełnoletnie pasierbowie niezdolni do pracy i zdobywania środków utrzymania;
• Chrześniacy cywilni.

Które dzieci nie są uważane za osoby pozostające na utrzymaniu w IRS?

Następujące osoby nie są uważane za osoby pozostające na utrzymaniu dla celów IRS:

• Usamodzielnieni małoletni;
• Dzieci, dzieci przysposobione i pasierbowie, które ukończyły 26 lat;
• Dzieci, osoby przysposobione i pasierbów, które po osiągnięciu pełnoletności – czyli 18 roku życia – otrzymują więcej niż 14 minimalnych wynagrodzeń rocznie.

Które domy są objęte zwolnieniem z podatku od towarów i usług oraz opłaty skarbowej?

Całkowite zwolnienie z podatku od towarów i usług (IMT) i opłaty skarbowej przysługuje tylko nieruchomościom o wartości do 395 965,00 euro w Autonomicznym Regionie Madery.

Tylko domy nabyte jako pierwsze i stałe miejsce zamieszkania młodych ludzi do 35 roku życia mogą być objęte zwolnieniem z IMT i opłaty skarbowej. Jeżeli młody człowiek posiadał już inne własne i stałe miejsca zamieszkania na swoje nazwisko, jest wyłączony z tego wsparcia. To samo dzieje się, jeśli zakupiony dom nie jest przecież używany jako własny i stały dom.

Czy w przypadku zakupu domu za wartość większą niż 395 965,00 euro, młodzi ludzie tracą prawo do zwolnienia z podatku od towarów i usług skarbowych?

Nie. Dopóki dom jest kupowany za kwotę równą lub mniejszą niż 791 816,00 euro, prawo do zwolnienia jest zachowane, ale tylko w części, która nie przekracza 395 965,00 euro.

Na przykład dom zakupiony za 500 tys. euro w Autonomicznym Regionie Madery odpowiada, do 1 sierpnia, kwocie do zapłaty 27 512,33 euro jako podatek dochodowy i opłata skarbowa. Zakładając, że zakupu dokonuje para w równych częściach, każde z nich miałoby do zapłacenia 13 756,17 euro. Jednak najmłodszy członek pary, w wieku do 35 lat i tak długo, jak spełnia wymagania dotyczące dostępu do wsparcia, korzysta ze zwolnienia w wysokości 9 178,63 euro, czyli maksimum, do którego byłby uprawniony, gdyby dom kosztował 395 965,00 euro. Oznacza to, że ten młody człowiek jest nadal odpowiedzialny za zapłacenie pozostałych 4 557,55 euro swojej części podatków.

W tym przykładzie para zapłaci 18 333,72 euro IMT i opłaty skarbowej, zamiast 27 512,33 euro, które płacą do 1 sierpnia.

W przypadku domów zakupionych o wartości większej niż 791 816,00 euro nie ma zwolnienia z podatku od towarów i usług (IMT) i opłaty skarbowej. 

Czy w przypadku zakupu domu przez parę, w której tylko jeden z elementów ma do 35 lat, traci się prawo do zwolnienia z podatku od towarów i usług oraz opłaty skarbowej?

Nie. Zwolnienie pozostaje, ale dotyczy tylko połowy kwoty , którą musiałoby się uiścić.

Na przykład dom kupiony za 250 tys. euro miałby do zapłacenia 6 971,97 euro w podatku skarbowym i opłacie skarbowej. Jako że najmłodszy członek pary korzysta ze wsparcia, jest zwolniony z płacenia połowy tej kwoty (3 485,99 euro). Drugi członek pary musi zapłacić pozostałe 3 485,99 euro.

Zwróć uwagę: obliczenie IMT i opłaty skarbowej nadal odbywa się na podstawie całkowitej wartości domu. Zwolnienie stosuje się do kwoty podatków, które musiałyby zostać zapłacone.

Jeśli dom jest kupowany przez parę i tylko dla jednego z nich jest to ich pierwsze stałe miejsce zamieszkania, czy prawo do zwolnienia z podatku skarbowego i opłaty skarbowej zostaje utracone?

Nie. Tak długo, jak członek pary, dla której zakupiony obecnie dom jest ich pierwszym własnym i stałym miejscem zamieszkania, ma ukończone 35 lat w dniu zawarcia aktu notarialnego, korzysta on ze zwolnienia z połowy należnych podatków. Drugi element pary, dla którego zakupiony obecnie dom nie jest już ich pierwszym i stałym domem, nie korzysta z żadnego zwolnienia podatkowego.

Czy domy zakupione przed 1 sierpnia przez młodych ludzi do 35 roku życia i przeznaczone na ich pierwsze własne i stałe miejsce zamieszkania są zwolnione z podatku od towarów i usług (IMT) i opłaty skarbowej?

Nie. Zwolnienie dotyczy tylko domów będących przedmiotem aktu notarialnego od 1 sierpnia 2024 r .

Czy młodzi ludzie, którzy nadal są wymienieni jako osoby pozostające na utrzymaniu w gospodarstwie domowym, IRS mogą skorzystać ze zwolnienia z IMT i opłaty skarbowej przy zakupie pierwszego własnego i stałego domu?

Nie. Zwolnienie dotyczy tylko młodych ludzi, którzy są już podatnikami IRS w roku nabycia domu, czyli którzy w tym roku nie są już klasyfikowani jako osoby pozostające na utrzymaniu.

Czy istnieją ograniczenia dotyczące rocznego dochodu młodych ludzi, aby uzyskać dostęp do zwolnienia z IMT i opłaty skarbowej?

Nie. Jeśli młoda osoba spełnia wszystkie wymagania, aby uzyskać dostęp do zwolnienia z IMT i opłaty skarbowej, może to zrobić, niezależnie od swoich dochodów.

Czy zwolnienie z podatku od towarów i usług (IMT) i opłaty skarbowej dotyczy również domów w budowie?

Nie. Co do zasady zwolnienie dotyczy tylko zakupu domów, które zostały już wybudowane.

Czy są inne zwolnienia dla młodych ludzi do 35 roku życia przy zakupie domu?

Co do zasady istnieje również zwolnienie z opłat, do których zalicza się wydatki związane z nabyciem nieruchomości oraz rejestracją kredytów i hipotek. Trzeba jednak poczekać na publikację dyplomu, aby potwierdzić, czy przewidywania te się sprawdzą.